دليل التسوية الضريبية السنوية والضرائب للعمال الأجانب

نظرة سريعة

• تجري الشركة التسوية عند صرف دخل العمل عن شهر فبراير من السنة التالية، أما من ترك العمل فتُجرى تسويته عند صرف راتب شهر ترك العمل.
• يجري العمال الأجانب التسوية السنوية بالإجراءات نفسها التي يتبعها الكوريون. وذكرت مصلحة الضرائب الوطنية (NTS) أن نحو 700,000 عامل أجنبي يخضعون للتسوية عن دخل عام 2025.
• يمكن الاختيار بين السعر الموحد 19% والتسوية العادية. ويُطبَّق السعر الموحد إذا بدأت العمل في كوريا أول مرة في 31 ديسمبر 2026 أو قبله.
• إذا كان لديك دخل إجمالي لا تنتهي تسويته بالتسوية السنوية، فقدّم الإقرار النهائي لضريبة الدخل الإجمالي بين 1 مايو و31 مايو من السنة التالية.

من المعني

• الفرد الذي له موطن في كوريا أو محل إقامة فيها لمدة 183 يوماً أو أكثر يُعد مقيماً، ومن عداه غير مقيم.
• من يمارس مهنة تتطلب عادةً الإقامة في كوريا باستمرار 183 يوماً أو أكثر، وفي حالات أخرى مماثلة، يُعد صاحب موطن في كوريا.
• تُحسب مدة الإقامة من اليوم التالي للدخول حتى يوم المغادرة. وإذا استمرت 183 يوماً أو أكثر خلال 1 فترة ضريبية أو عبر 2 من الفترات الضريبية، يُعد الشخص مقيماً 183 يوماً أو أكثر.
• لا تُطبَّق على غير المقيمين معظم الخصومات، باستثناء الخصم الشخصي (للنفس) ومساهمات جمعية أسهم الموظفين والخصومات المتعلقة بالنقابات العمالية (إرشادات NTS).
• المؤهلون للسعر الموحد 19%: المديرون والموظفون الأجانب، باستثناء العمال المياومين، الذين بدأوا تقديم العمل في كوريا أول مرة في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. ويُستثنى العمل لدى شركة ذات علاقة خاصة.

أين يتم الإجراء

• التسوية السنوية: تجريها الشركة التي يعمل فيها العامل (الجهة الملزمة بالاستقطاع من المنبع).
• رقم الاستشارات باللغة الإنجليزية المخصص للأجانب هو 1588-0560.
• الاستشارات العامة في الضرائب الوطنية: 126 دون رمز منطقة (أيام العمل 9:00–18:00، عدا السبت والأحد والعطلات الرسمية). ومن الخارج: رمز مشغل الاتصال الدولي + 82 + 126.
• يتضمن الموقع الإنجليزي لـ NTS دليل Easy Guide for Foreigners Year-end Tax Settlement 2025 ودليل التسوية السنوية للأجانب (بالكورية والإنجليزية والصينية والفيتنامية).
• يقدّم مركز خدمة دافعي الضرائب التابع لـ NTS (NTS Taxpayer Service center) داخل مطار إنتشون الدولي دعماً للأجانب في تقديم الإقرارات وغيرها.
• يقدّم المقيم الذي لديه دخل إجمالي الإقرار النهائي إلى رئيس مكتب الضرائب المختص بمكان سداد الضريبة.

المستندات المطلوبة

• طلب السعر الموحد (التسوية السنوية): أرفق طلب تطبيق السعر الموحد للعامل الأجنبي بإقرار خصومات الدخل والضريبة للعامل، وقدّمه إلى الشركة أو جمعية دافعي الضرائب أو رئيس مكتب الضرائب المختص. ويقتصر ذلك على من لا يحمل الجنسية الكورية في آخر يوم من السنة الضريبية.
• لاستقطاع 19% من الراتب الشهري، قدّم طلب الاستقطاع بالسعر الموحد إلى رئيس مكتب الضرائب المختص عبر الشركة حتى اليوم 10 من الشهر التالي لشهر بدء العمل.
• إذا لم يُقدَّم إقرار الخصومات، تطبّق الشركة الخصم الأساسي للعامل نفسه والإعفاء الضريبي القياسي فقط.
• تسجّل الشركة قائمة العمال حتى 10 يناير، وتتاح البيانات المبسّطة في HomeTax اعتباراً من 15 يناير (لدخل عام 2025، إرشادات NTS).

التكلفة

• أسعار الضريبة الأساسية على الدخل الإجمالي للمقيمين تصاعدية من 8 شرائح، من 6% إلى 45% بحسب الوعاء الضريبي.
• عند اختيار القاعدة الخاصة بالسعر الموحد يمكن أن تكون الضريبة 19% من دخل العمل المعني.
• عند تطبيق السعر الموحد لا تُطبَّق أحكام الدخل المعفى (باستثناء بعض مزايا الرعاية) والخصومات والتخفيضات والإعفاءات الضريبية، ولا يُضاف دخل العمل هذا إلى وعاء ضريبة الدخل الإجمالي.
• إذا تجاوزت الضريبة الإضافية الناتجة عن التسوية 100,000 وون، يجوز للشركة استقطاعها على أقساط من رواتب فبراير إلى أبريل.
• إذا زاد مجموع الضريبة المستقطعة والخصومات على الضريبة المحسوبة، تردّ الشركة الفرق إلى العامل.

الخطوات

• الخطوة 1: في منتصف يناير راجع البيانات المبسّطة للتسوية السنوية في HomeTax (لدخل عام 2025 أُتيحت اعتباراً من 15 يناير).
• الخطوة 2: اختر بين السعر الموحد 19% والتسوية العادية. وإذا أردت السعر الموحد فأرفق الطلب بإقرار الخصومات وقدّمه إلى الشركة.
• الخطوة 3: تجري الشركة التسوية عند صرف راتب فبراير، فتحصّل ضريبة إضافية أو تردّ الضريبة.
• الخطوة 4: إذا كان لديك دخل إجمالي لا تنتهي تسويته بالتسوية، فقدّم الإقرار النهائي لضريبة الدخل الإجمالي بين 1 مايو و31 مايو من السنة التالية.
• عند ترك العمل (بما في ذلك مغادرة كوريا) تجري الشركة التسوية عند صرف راتب شهر ترك العمل.

نقاط التعثر الشائعة

• لا يُطبَّق السعر الموحد إلا إذا بدأت العمل في كوريا أول مرة في 31 ديسمبر 2026 أو قبله.
• إذا قدّمت طلب الاستقطاع بالسعر الموحد ثم قدّمت طلب التنازل، يتوقف تطبيقه اعتباراً من الفترة الضريبية التالية للفترة التي يقع فيها تاريخ التقديم.
• يمكن للعامل الأجنبي المقيم إذا كان زوجاً لرب أسرة لا يملك مسكناً أن يحصل على خصم دخل لأموال السكن، وقد توجد قواعد خاصة مثل تخفيض الضريبة للفنيين الأجانب (حتى 70% لمدة 3 سنوات) أو إعفاء المعلمين الأجانب بموجب الاتفاقيات الضريبية (إرشادات NTS).
• تُراجَع المتأخرات الضريبية عند تمديد التأشيرة، وإذا لم تُسدَّد فقد يُقيَّد تمديد الإقامة من حيث المبدأ بمدة لا تزيد على 6 أشهر (إرشادات وزارة العدل).
• منذ 25 أغسطس 2023 يمكن تقديم كشوف المدفوعات للعمال الذين يتركون العمل خلال السنة عبر HomeTax في أي وقت (إرشادات NTS).

هذا الدليل معلومات عامة ولا يحدد أهلية كل شخص. قد تتغير القوانين والرسوم، فتحقق من النص الأصلي عبر الروابط الرسمية ولدى الجهة المختصة.