外国人労働者の年末調整・税金ガイド

概要

• 年末調整は会社が翌年2月分の勤労所得を支給する際に行います。退職者は退職する月の給与を支給する際に行います。
• 外国人労働者も韓国人と同じ手続きで年末調整を行います。国税庁は2025年分の年末調整の対象となる外国人労働者を約70万人と案内しています。
• 19%の単一税率と通常の精算のどちらかを選べます。単一税率は2026年12月31日以前に韓国で初めて勤務を始めた場合に該当します。
• 年末調整で完結しない総合所得がある場合は、翌年5月1日から5月31日までに総合所得税の確定申告を行います。

対象者

• 韓国に住所を置くか、183日以上居所を置く個人は居住者、それ以外は非居住者です。
• 継続して183日以上韓国に居住することを通常必要とする職業を持つ場合などは、韓国に住所を有するものとみなされます。
• 韓国での居所期間は入国の翌日から出国する日までで計算します。1課税期間内または2課税期間にわたって継続して183日以上であれば、183日以上居所を置いたものとみなされます。
• 非居住者は人的控除(本人)、従業員持株組合の拠出金、労働組合関連の控除などを除き、ほとんどの控除が適用されません(国税庁案内)。
• 19%単一税率の対象:日雇い労働者を除く外国人の役員・使用人で、2026年12月31日以前に韓国で初めて勤務を提供し始めた人。特殊関係企業に勤務を提供する場合は除かれます。

申請先

• 年末調整:勤務先の会社(源泉徴収義務者)が行います。
• 外国人専用の英語相談電話は1588-0560です。
• 国税の一般相談:局番なしの126(平日9:00〜18:00、土・日・祝日を除く)。海外からは国際電話事業者コード+82+126でつながります。
• 国税庁の英語サイトに外国人向け年末調整ガイド(Easy Guide for Foreigners Year-end Tax Settlement 2025)と外国人向け年末調整マニュアル(韓国語・英語・中国語・ベトナム語)が掲載されています。
• 仁川国際空港内の国税庁納税者サービスセンター(NTS Taxpayer Service center)が外国人の申告支援などを行っています。
• 総合所得がある居住者は、納税地を管轄する税務署長に確定申告を行います。

必要書類

• 単一税率の申請(年末調整):勤労所得者の所得・税額控除申告書に外国人労働者単一税率適用申請書を添付し、会社・納税組合または管轄の税務署長に提出します。課税年度の末日時点で韓国籍を持たない人に限られます。
• 毎月の給与から19%で源泉徴収を受けるには、勤務を提供した日が属する月の翌月10日までに、単一税率適用源泉徴収申請書を会社を通じて管轄の税務署長に提出します。
• 控除申告書を提出しない場合、会社は本人の基本控除と標準税額控除のみを適用して精算します。
• 会社は1月10日までに労働者名簿を登録し、ホームタックスの簡素化資料は1月15日から提供されます(2025年分基準、国税庁案内)。

費用

• 居住者の総合所得の基本税率は、課税標準の区分に応じて6%から45%までの8段階の累進税率です。
• 単一税率の特例を選ぶと、該当する勤労所得の19%を税額とすることができます。
• 単一税率を適用すると、非課税(一部の福利厚生給付を除く)・控除・減免・税額控除の規定は適用されず、その勤労所得は総合所得課税標準に合算されません。
• 年末調整の追加納付税額が10万ウォンを超える場合、会社は2月分〜4月分の給与から分割して源泉徴収できます。
• 源泉徴収税額・控除額の合計が算出税額より多い場合、会社は超過額を労働者に還付します。

手続き

• 第1段階:1月中旬にホームタックスで年末調整の簡素化資料を確認します(2025年分は1月15日から提供)。
• 第2段階:19%の単一税率と通常の精算のどちらかを選びます。単一税率を希望する場合は、申請書を控除申告書に添付して会社に提出します。
• 第3段階:会社が2月分の給与を支給する際に精算し、追加徴収または還付を行います。
• 第4段階:精算で完結しない総合所得がある場合は、翌年5月1日から5月31日までに総合所得税の確定申告を行います。
• 退職(出国を含む)する場合、会社は退職する月の給与を支給する際に精算します。

つまずきやすい点

• 単一税率は2026年12月31日以前に韓国で初めて勤務を始めた場合にのみ適用されます。
• 源泉徴収の単一税率を申請した後に放棄申請書を提出すると、提出日が属する課税期間の次の課税期間から適用されなくなります。
• 居住者である外国人労働者は、無住宅世帯主の配偶者であれば住宅資金の所得控除を受けられ、外国人技術者の減免(3年間で最大70%)、租税条約上の外国人教師の免除などの特例がある場合があります(国税庁案内)。
• 国税の滞納はビザ延長の際に確認され、未納の場合、在留期間の延長が原則として6か月以下に制限されることがあります(法務部の案内)。
• 中途退職者の支払調書は2023年8月25日からホームタックスでいつでも提出できます(国税庁案内)。

この案内は一般的な情報であり、個別の可否を判断するものではありません。法令や手数料は変わることがあるため、公式リンクの原文と管轄機関で確認してください。