คู่มือการปรับปรุงภาษีสิ้นปีและภาษีสำหรับแรงงานต่างชาติ

สรุปสั้น ๆ

• บริษัทปรับปรุงภาษีเมื่อจ่ายเงินได้จากการจ้างงานของเดือน 2 ในปีถัดไป ส่วนผู้ลาออกจะปรับปรุงเมื่อจ่ายเงินเดือนของเดือนที่ลาออก
• แรงงานต่างชาติปรับปรุงภาษีสิ้นปีตามขั้นตอนเดียวกับคนเกาหลี กรมสรรพากรแห่งชาติ (NTS) แจ้งว่าแรงงานต่างชาติที่ต้องปรับปรุงภาษีสำหรับเงินได้ปี 2025 มีประมาณ 700,000 คน
• เลือกได้ระหว่างอัตราภาษีเดียว 19% กับการปรับปรุงแบบปกติ อัตราภาษีเดียวใช้กับผู้ที่เริ่มทำงานในเกาหลีครั้งแรกภายในวันที่ 31/12/2026
• หากมีเงินได้รวมที่การปรับปรุงภาษีสิ้นปีไม่ครอบคลุม ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้รวมขั้นสุดท้ายระหว่างวันที่ 1/5 ถึง 31/5 ของปีถัดไป

ใครต้องทำ

• บุคคลที่มีภูมิลำเนาในเกาหลีหรือมีที่พำนักในเกาหลีตั้งแต่ 183 วันขึ้นไปเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ส่วนคนอื่นเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่
• ผู้ที่มีอาชีพซึ่งตามปกติต้องอาศัยอยู่ในเกาหลีต่อเนื่องตั้งแต่ 183 วันขึ้นไป และกรณีอื่นในทำนองเดียวกัน ถือว่ามีภูมิลำเนาในเกาหลี
• ระยะเวลาพำนักนับตั้งแต่วันถัดจากวันเข้าประเทศจนถึงวันออกประเทศ หากต่อเนื่องตั้งแต่ 183 วันขึ้นไปภายใน 1 รอบภาษีหรือคร่อม 2 รอบภาษี ถือว่ามีที่พำนักตั้งแต่ 183 วันขึ้นไป
• ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่แทบไม่ได้รับการหักลดหย่อน นอกจากการลดหย่อนส่วนบุคคล (ตนเอง) เงินสมทบสมาคมหุ้นของพนักงาน และการลดหย่อนที่เกี่ยวกับสหภาพแรงงาน (คำแนะนำของ NTS)
• ผู้มีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีเดียว 19%: ผู้บริหารและลูกจ้างชาวต่างชาติ ยกเว้นลูกจ้างรายวัน ที่เริ่มทำงานในเกาหลีครั้งแรกภายในวันที่ 31/12/2026 กรณีทำงานให้บริษัทที่มีความสัมพันธ์พิเศษไม่รวมอยู่ด้วย

ทำที่ไหน

• การปรับปรุงภาษีสิ้นปี: บริษัทที่ลูกจ้างทำงานอยู่ (ผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย) เป็นผู้ดำเนินการ
• สายด่วนภาษาอังกฤษสำหรับชาวต่างชาติคือ 1588-0560
• ปรึกษาภาษีแห่งชาติทั่วไป: 126 โดยไม่ต้องกดรหัสพื้นที่ (วันธรรมดา 9:00–18:00 ยกเว้นวันเสาร์ วันอาทิตย์ และวันหยุดราชการ) จากต่างประเทศโทรรหัสผู้ให้บริการโทรระหว่างประเทศ + 82 + 126
• เว็บไซต์ภาษาอังกฤษของ NTS มีคู่มือ Easy Guide for Foreigners Year-end Tax Settlement 2025 และคู่มือการปรับปรุงภาษีสิ้นปีสำหรับชาวต่างชาติ (ภาษาเกาหลี อังกฤษ จีน เวียดนาม)
• ศูนย์บริการผู้เสียภาษีของ NTS (NTS Taxpayer Service center) ภายในท่าอากาศยานนานาชาติอินชอนช่วยชาวต่างชาติในการยื่นแบบและเรื่องอื่น ๆ
• ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีเงินได้รวมยื่นแบบขั้นสุดท้ายต่อหัวหน้าสำนักงานสรรพากรที่มีเขตอำนาจเหนือสถานที่เสียภาษี

สิ่งที่ต้องเตรียม

• การขออัตราภาษีเดียว (ปรับปรุงภาษีสิ้นปี): แนบคำขอใช้อัตราภาษีเดียวสำหรับแรงงานต่างชาติไปกับแบบแจ้งการลดหย่อนเงินได้และภาษีของลูกจ้าง แล้วยื่นต่อบริษัท สมาคมผู้เสียภาษี หรือหัวหน้าสำนักงานสรรพากรที่มีอำนาจ ใช้เฉพาะผู้ที่ไม่มีสัญชาติเกาหลี ณ วันสุดท้ายของปีภาษี
• หากต้องการให้หักภาษี 19% จากเงินเดือนทุกเดือน ให้ยื่นคำขอหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราภาษีเดียวผ่านบริษัทต่อหัวหน้าสำนักงานสรรพากรที่มีอำนาจ ภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดจากเดือนที่เริ่มทำงาน
• หากไม่ยื่นแบบแจ้งการลดหย่อน บริษัทจะใช้เพียงการลดหย่อนพื้นฐานของตนเองและเครดิตภาษีมาตรฐานในการปรับปรุง
• บริษัทลงทะเบียนรายชื่อลูกจ้างภายในวันที่ 10/1 และข้อมูลแบบย่อใน HomeTax เปิดให้ตั้งแต่วันที่ 15/1 (สำหรับเงินได้ปี 2025 ตามคำแนะนำของ NTS)

ค่าใช้จ่าย

• อัตราภาษีพื้นฐานของเงินได้รวมของผู้มีถิ่นที่อยู่เป็นอัตราก้าวหน้า 8 ขั้น ตั้งแต่ 6% ถึง 45% ตามช่วงฐานภาษี
• หากเลือกกรณีพิเศษอัตราภาษีเดียว ภาษีอาจเท่ากับ 19% ของเงินได้จากการจ้างงานนั้น
• เมื่อใช้อัตราภาษีเดียว กฎเรื่องเงินได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นสวัสดิการบางรายการ) การลดหย่อน การลดภาษี และเครดิตภาษีจะไม่นำมาใช้ และเงินได้จากการจ้างงานนั้นไม่นำไปรวมกับฐานภาษีเงินได้รวม
• หากภาษีที่ต้องชำระเพิ่มจากการปรับปรุงเกิน 100,000 วอน บริษัทสามารถแบ่งหักจากเงินเดือนของเดือน 2 ถึงเดือน 4
• หากภาษีที่หักไว้รวมกับเครดิตมากกว่าภาษีที่คำนวณได้ บริษัทจะคืนส่วนเกินให้ลูกจ้าง

ขั้นตอน

• ขั้นที่ 1: กลางเดือน 1 ตรวจข้อมูลแบบย่อสำหรับการปรับปรุงภาษีสิ้นปีใน HomeTax (เงินได้ปี 2025 เปิดให้ตั้งแต่วันที่ 15/1)
• ขั้นที่ 2: เลือกระหว่างอัตราภาษีเดียว 19% กับการปรับปรุงแบบปกติ หากต้องการอัตราภาษีเดียว ให้แนบคำขอไปกับแบบแจ้งการลดหย่อนแล้วยื่นต่อบริษัท
• ขั้นที่ 3: บริษัทปรับปรุงภาษีเมื่อจ่ายเงินเดือนของเดือน 2 แล้วเรียกเก็บเพิ่มหรือคืนภาษี
• ขั้นที่ 4: หากมีเงินได้รวมที่การปรับปรุงไม่ครอบคลุม ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้รวมขั้นสุดท้ายระหว่างวันที่ 1/5 ถึง 31/5 ของปีถัดไป
• หากลาออก (รวมถึงออกนอกประเทศ) บริษัทจะปรับปรุงภาษีเมื่อจ่ายเงินเดือนของเดือนที่ลาออก

จุดที่มักติดขัด

• อัตราภาษีเดียวใช้เฉพาะผู้ที่เริ่มทำงานในเกาหลีครั้งแรกภายในวันที่ 31/12/2026
• หากยื่นขอหักภาษีตามอัตราภาษีเดียวแล้วยื่นคำขอสละสิทธิ์ อัตรานี้จะไม่ใช้ตั้งแต่รอบภาษีถัดจากรอบที่มีวันยื่น
• แรงงานต่างชาติที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ หากเป็นคู่สมรสของหัวหน้าครัวเรือนที่ไม่มีบ้าน สามารถรับการลดหย่อนเงินได้สำหรับเงินทุนที่อยู่อาศัย และอาจมีกรณีพิเศษ เช่น การลดภาษีสำหรับช่างเทคนิคต่างชาติ (สูงสุด 70% เป็นเวลา 3 ปี) หรือการยกเว้นภาษีสำหรับครูต่างชาติตามอนุสัญญาภาษี (คำแนะนำของ NTS)
• ภาษีค้างชำระจะถูกตรวจสอบเมื่อขยายวีซ่า หากยังไม่ชำระ การขยายระยะเวลาพำนักโดยหลักอาจถูกจำกัดไม่เกิน 6 เดือน (คำแนะนำของกระทรวงยุติธรรม)
• ตั้งแต่วันที่ 25/8/2023 ใบแจ้งการจ่ายเงินของลูกจ้างที่ลาออกระหว่างปีสามารถยื่นผ่าน HomeTax ได้ทุกเวลา (คำแนะนำของ NTS)

คู่มือนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ได้ตัดสินความเป็นไปได้ของแต่ละบุคคล กฎหมายและค่าธรรมเนียมอาจเปลี่ยนแปลง โปรดตรวจต้นฉบับผ่านลิงก์ทางการและสอบถามหน่วยงานที่รับผิดชอบ