Hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm và thuế cho lao động nước ngoài

Tóm tắt nhanh

• Công ty quyết toán khi trả thu nhập tiền lương tháng 2 của năm sau. Người nghỉ việc được quyết toán khi trả lương của tháng nghỉ việc.
• Lao động nước ngoài cũng quyết toán thuế cuối năm theo cùng thủ tục như người Hàn Quốc. Cục Thuế Quốc gia (NTS) cho biết khoảng 700.000 lao động nước ngoài thuộc diện quyết toán cho thu nhập năm 2025.
• Có thể chọn giữa thuế suất đơn nhất 19% và quyết toán thông thường. Thuế suất đơn nhất áp dụng nếu bạn bắt đầu làm việc lần đầu tại Hàn Quốc trước hoặc vào ngày 31/12/2026.
• Nếu có thu nhập tổng hợp không kết thúc bằng quyết toán cuối năm, bạn khai quyết toán thuế thu nhập tổng hợp từ ngày 1/5 đến ngày 31/5 năm sau.

Ai cần làm

• Cá nhân có địa chỉ tại Hàn Quốc hoặc có nơi cư ngụ tại Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên là người cư trú; còn lại là người không cư trú.
• Người có nghề nghiệp thông thường cần sống liên tục tại Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên, cùng các trường hợp khác, được coi là có địa chỉ tại Hàn Quốc.
• Thời gian cư ngụ tính từ ngày sau ngày nhập cảnh đến ngày xuất cảnh. Nếu liên tục từ 183 ngày trở lên trong 1 kỳ tính thuế hoặc qua 2 kỳ tính thuế thì được coi là đã cư ngụ từ 183 ngày trở lên.
• Người không cư trú hầu như không được áp dụng các khoản khấu trừ, ngoài khấu trừ bản thân, khoản góp vào hiệp hội cổ phần nhân viên và khấu trừ liên quan đến công đoàn (hướng dẫn NTS).
• Đối tượng thuế suất đơn nhất 19%: lãnh đạo và nhân viên người nước ngoài, trừ lao động công nhật, bắt đầu làm việc lần đầu tại Hàn Quốc trước hoặc vào ngày 31/12/2026. Trường hợp làm việc cho doanh nghiệp có quan hệ đặc biệt bị loại trừ.

Làm ở đâu

• Quyết toán cuối năm: do công ty nơi bạn làm việc (bên có nghĩa vụ khấu trừ tại nguồn) thực hiện.
• Tổng đài tư vấn tiếng Anh dành cho người nước ngoài là 1588-0560.
• Tư vấn thuế quốc gia chung: 126 không cần mã vùng (ngày thường 9:00–18:00, nghỉ thứ Bảy, Chủ nhật và ngày lễ). Từ nước ngoài, gọi mã nhà mạng quốc tế + 82 + 126.
• Trang tiếng Anh của NTS có hướng dẫn Easy Guide for Foreigners Year-end Tax Settlement 2025 và sổ tay quyết toán cuối năm cho người nước ngoài (tiếng Hàn, tiếng Anh, tiếng Trung, tiếng Việt).
• Trung tâm dịch vụ người nộp thuế của NTS (NTS Taxpayer Service center) trong sân bay quốc tế Incheon hỗ trợ người nước ngoài khai thuế và các việc khác.
• Người cư trú có thu nhập tổng hợp khai quyết toán với trưởng cơ quan thuế quản lý nơi nộp thuế.

Giấy tờ cần chuẩn bị

• Đăng ký thuế suất đơn nhất (quyết toán cuối năm): đính kèm đơn đăng ký áp dụng thuế suất đơn nhất cho lao động nước ngoài vào tờ khai khấu trừ thu nhập và thuế của người làm công, nộp cho công ty, hiệp hội người nộp thuế hoặc trưởng cơ quan thuế có thẩm quyền. Chỉ áp dụng cho người không có quốc tịch Hàn Quốc vào ngày cuối của năm tính thuế.
• Muốn được khấu trừ 19% từ lương hằng tháng: nộp đơn đăng ký khấu trừ theo thuế suất đơn nhất cho trưởng cơ quan thuế có thẩm quyền qua công ty, chậm nhất ngày 10 của tháng sau tháng bắt đầu làm việc.
• Nếu không nộp tờ khai khấu trừ, công ty chỉ áp dụng khấu trừ cơ bản cho bản thân và khấu trừ thuế tiêu chuẩn.
• Công ty đăng ký danh sách người lao động trước ngày 10/1, và dữ liệu giản lược trên Hometax được cung cấp từ ngày 15/1 (áp dụng cho thu nhập năm 2025, hướng dẫn NTS).

Chi phí

• Thuế suất cơ bản đối với thu nhập tổng hợp của người cư trú là lũy tiến 8 bậc, từ 6% đến 45% tùy cơ sở tính thuế.
• Nếu chọn đặc lệ thuế suất đơn nhất, số thuế có thể bằng 19% thu nhập tiền lương liên quan.
• Khi áp dụng thuế suất đơn nhất, các quy định về miễn thuế (trừ một số khoản phúc lợi), khấu trừ, giảm thuế và khấu trừ thuế không được áp dụng, và thu nhập tiền lương đó không cộng vào cơ sở tính thuế thu nhập tổng hợp.
• Nếu số thuế phải nộp thêm sau quyết toán vượt quá 100.000 won, công ty có thể chia ra khấu trừ từ lương tháng 2 đến tháng 4.
• Nếu tổng thuế đã khấu trừ và khoản khấu trừ thuế lớn hơn số thuế tính ra, công ty hoàn phần chênh lệch cho người lao động.

Thủ tục

• Bước 1: giữa tháng 1, kiểm tra dữ liệu giản lược quyết toán cuối năm trên Hometax (thu nhập năm 2025 được cung cấp từ ngày 15/1).
• Bước 2: chọn giữa thuế suất đơn nhất 19% và quyết toán thông thường. Nếu muốn thuế suất đơn nhất, đính kèm đơn đăng ký vào tờ khai khấu trừ và nộp cho công ty.
• Bước 3: công ty quyết toán khi trả lương tháng 2, thu thêm thuế hoặc hoàn thuế.
• Bước 4: nếu có thu nhập tổng hợp không kết thúc bằng quyết toán, khai quyết toán thuế thu nhập tổng hợp từ ngày 1/5 đến ngày 31/5 năm sau.
• Nếu nghỉ việc (kể cả xuất cảnh), công ty quyết toán khi trả lương của tháng nghỉ việc.

Những điểm hay vướng

• Thuế suất đơn nhất chỉ áp dụng nếu bạn bắt đầu làm việc lần đầu tại Hàn Quốc trước hoặc vào ngày 31/12/2026.
• Nếu đã đăng ký khấu trừ theo thuế suất đơn nhất rồi nộp đơn từ bỏ, thuế suất này không áp dụng từ kỳ tính thuế sau kỳ có ngày nộp đơn.
• Lao động nước ngoài là người cư trú, nếu là vợ hoặc chồng của chủ hộ không có nhà, có thể được khấu trừ thu nhập cho khoản vay nhà ở; ngoài ra có thể có các đặc lệ như giảm thuế cho kỹ thuật viên nước ngoài (tối đa 70% trong 3 năm) hay miễn thuế cho giáo viên nước ngoài theo hiệp định thuế (hướng dẫn NTS).
• Nợ thuế quốc gia được kiểm tra khi gia hạn visa; nếu chưa nộp, việc gia hạn lưu trú về nguyên tắc có thể bị giới hạn tối đa 6 tháng (hướng dẫn của Bộ Tư pháp).
• Từ ngày 25/8/2023, bảng kê chi trả của người nghỉ việc giữa năm có thể nộp qua Hometax bất cứ lúc nào (hướng dẫn NTS).

Hướng dẫn này là thông tin chung, không đánh giá khả năng của từng cá nhân. Luật và lệ phí có thể thay đổi, hãy kiểm tra văn bản gốc qua liên kết chính thức và tại cơ quan có thẩm quyền.